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Este artículo es en respuesta a su reciente pregunta sobre la deducción de los gastos de convenciones y seminarios de sus impuestos federales sobre la renta. El Código Tributario le permite deducir el costo de asistir a convenciones, conferencias y seminarios relacionados con el trabajo, pero su asistencia a estas funciones debe estar relacionada con su negocio y deben beneficiar sus actividades comerciales.

 

La limitación más importante para deducir los gastos de convenciones y seminarios es que su asistencia a la reunión hará avanzar su negocio. El IRS requiere que demuestres un propósito que genere ingresos para tu asistencia. Por ejemplo, Alecia, una abogada independiente de Atlanta, asiste a una convención sobre derecho tributario internacional en Nueva York. Alecia no practica el derecho tributario internacional, ni tiene clientes en ese campo. A pesar de que la convención está relacionada con la ley, Alecia no puede demostrar ningún beneficio comercial real que resulte de su asistencia a la convención. Sus gastos de asamblea no son deducciones adecuadas.

 

Los gastos de la convención incluyen: (1) cuotas de inscripción y asistencia; (2) pasajes aéreos y ferroviarios; (3) taxis y otros transportes locales; (4) llamadas telefónicas de pago y alquiler de computadoras; (5) alojamiento; y (6) el cincuenta por ciento del costo de las comidas (100% para los gastos de alimentos y bebidas proporcionados por un restaurante pagados o incurridos en 2021 y 2022).

 

Recuerde llevar registros detallados y un registro diario de los gastos de la convención.

 

Los gastos de convención y reunión incurridos en nombre de su cónyuge o dependiente son deducibles si su cónyuge o dependiente es su empleado y él o ella tiene un propósito comercial legítimo para viajar con usted. Sus socios comerciales son tratados de manera ligeramente diferente. Los gastos incurridos por sus socios comerciales, como sus clientes, clientes, proveedores, agentes, socios o asesores profesionales, son deducibles si ellos también tienen un propósito comercial legítimo para viajar con usted.

 

Se presta especial atención a las reuniones combinadas de negocios y de placer. Solo puede deducir los costos asociados con la parte comercial de la convención. Si no se llevan a cabo actividades comerciales significativas durante el tiempo asignado para la reunión, por ejemplo, se le entregan presentaciones grabadas en video para que las vea a su conveniencia, la convención es un viaje personal y no se pueden tomar deducciones.

 

Se aplican reglas especiales si asiste a convenciones fuera de América del Norte. El IRS busca una buena razón para asistir a una conferencia en el extranjero y se pregunta si podría haber asistido a una conferencia similar en América del Norte. Si asiste a una convención de negocios fuera de "América del Norte" (definida como los Estados Unidos y sus posesiones (incluyendo Puerto Rico), el Territorio en Fideicomiso de las Islas del Pacífico, Canadá y México), guarde materiales que demuestren por qué era necesaria su ubicación en el extranjero.